إعفاء ضريبي محدود للعمل الإضافي في أمريكا

الإعفاء الضريبي على العمل الإضافي: ما تحتاج لمعرفته

سيحصل العديد من الأمريكيين الذين يعملون لساعات إضافية على إعفاء ضريبي خلال السنوات القليلة القادمة ولكن قد لا يكون الإعفاء الضريبي كبيرًا كما يعتقدون.

كيف يؤثر قانون ترامب على أجور العمل الإضافي؟

فقد سعى الجمهوريون في الكونجرس إلى الوفاء بوعد الرئيس دونالد ترامب في حملته الانتخابية "لا ضرائب على العمل الإضافي" في مشروع ترامب، والذي وقعه ترامب ليصبح قانونًا في يوليو. لكن الإجراء لا يعفي في الواقع جميع أجور العمل الإضافي من ضرائب الدخل الفيدرالية.

ما هو مقدار الإعفاء الضريبي المطبق؟

والجدير بالذكر أن الأرباح التي تزيد عن أجر الساعة القياسي للفرد فقط هي التي ستكون معفاة من الضرائب. وبعبارة أخرى، بالنسبة لأولئك الذين يكسبون الوقت ونصف الوقت عند العمل الإضافي، فإن "النصف" فقط لن يخضع للضريبة.

قال توم أوسابن، مدير المحتوى الضريبي والعلاقات الحكومية في الرابطة الوطنية لمحترفي الضرائب: "عندما تسمع لأول مرة أن العمل الإضافي لن يخضع للضريبة، يعتقد معظم الناس أن المبلغ كله في ذلك الدلو". "لكن لسوء الحظ، إنه فقط المبلغ الذي يزيد عن أجرهم القياسي."

مثال على تأثير الإعفاء الضريبي

يمكن أن يحدث ذلك فرقاً كبيراً. لنأخذ عامل مصنع غير متزوج يكسب 80,000 دولار، بما في ذلك 7500 دولار من أجر العمل الإضافي. سيحصل على إعفاء ضريبي قدره 550 دولارًا في المتوسط من هذا البند، كما قال أوسابن، الذي قام بحساب سريع في ظرف سريع.

ولكن لو كان كل العمل الإضافي للعامل معفى من الضرائب، لكان بإمكانه خصم 1650 دولارًا.

تفاصيل إضافية حول الخصومات الضريبية

سيتمكن العمال غير المتزوجين من خصم ما يصل إلى 12500 دولار من تعويضات العمل الإضافي المؤهلة، بينما يمكن للعمال المتزوجين خصم ضعف هذا المبلغ. ينطبق هذا البند، الذي يسري من عام 2025 حتى عام 2028، على العمال غير المتزوجين الذين يكسبون ما يصل إلى 150,000 دولار، عندما يبدأ الإلغاء التدريجي. أولئك الذين يكسبون أكثر من 275,000 دولار لم يعودوا مؤهلين. بالنسبة للمتزوجين، تكون الحدود القصوى ضعف هذه المبالغ. لا يتوجب على دافعي الضرائب التفصيل للحصول على الخصم.

من هم المؤهلون للحصول على الخصم؟

فقط حوالي 9% من دافعي الضرائب سيكونون مؤهلين للحصول على هذه المزايا، وفقًا لهوارد جليكمان، الزميل البارز في مركز السياسة الضريبية في أوربان-بروكنجز.

ما هي الفئات المستفيدة من الإعفاء الضريبي؟

معظمهم سيكونون من ذوي الدخل المتوسط أو المتوسط الأعلى لأن أصحاب الدخل المنخفض في سلم الدخل لا يكسبون ما يكفي من الضرائب للاستفادة من الخصم، بينما أصحاب الدخل المرتفع غير مؤهلين. وبشكل عام، سيذهب حوالي 85% من المزايا إلى أولئك الذين يتراوح دخلهم بين 100,000 دولار و 500,000 دولار.

وأشار إلى أن "عمال التصنيع الذين يتقاضون أجورًا جيدة نسبيًا هم على الأرجح الأشخاص الذين سيحققون أفضل النتائج"، كمثال على ذلك.

التحديات التي تواجه العمال وأصحاب العمل

سيحصل أولئك المؤهلون على تخفيض ضريبي بقيمة 1400 دولار تقريباً، في المتوسط، وفقاً لمركز السياسة الضريبية. يجب أن يحصل الموظفون عادةً على عمل إضافي وهو حاجز لمنع العمال من محاولة إعادة توصيف أجورهم للهروب من الضريبة.

كيف سيتم الإبلاغ عن العمل الإضافي؟

بالإضافة إلى ذلك، سيظل العمال مدينون بضرائب الرواتب للضمان الاجتماعي والرعاية الطبية على تعويضات العمل الإضافي، والتي قد تخضع أيضًا لضرائب الولاية والضرائب المحلية اعتمادًا على المكان الذي يعيشون فيه، كما قال آندي فيليبس، نائب رئيس معهد الضرائب في H&R Block. (يجب على الولايات أن تقرر ما إذا كانت ستعفي أجر العمل الإضافي من ضرائب الولاية).

سيتعين على أصحاب العمل أيضًا معرفة كيفية إبلاغ عمالهم بمبلغ العمل الإضافي الذي حصلوا عليه لأن هذا الرقم لا يتم الإبلاغ عنه حاليًا في نماذج ضريبة W2. أعلنت دائرة الإيرادات الداخلية أنها لن تغير استمارة W2 للسنة الضريبية الحالية، مما يعني أنه يمكن لأصحاب العمل تقديم المعلومات في بيان منفصل أو تدوينها في مربع عام في الاستمارة. ليس من الواضح ما إذا كان أصحاب العمل سيبلغون عن إجمالي تعويضات العمل الإضافي للعامل أو فقط المبلغ المؤهل للخصم.

ما هي اللوائح المتوقعة من مصلحة الضرائب؟

لا يزال يتعين على مصلحة الضرائب الأمريكية كتابة اللوائح التي ستوفر تفاصيل مهمة لأصحاب العمل والعمال ومحترفي الضرائب حول من هم المؤهلون بالضبط، وما هو تعويض العمل الإضافي المؤهل وكيفية الإبلاغ عنه. يبدأ موسم الإيداع الضريبي عادةً في شهر يناير.

قال جليكمان: "حتمًا، سيكون هناك الكثير من الارتباك لأن (الكونجرس) جعل تاريخ السريان 2025 ولأن مصلحة الضرائب، بصراحة، لا تملك الموارد اللازمة لكتابة اللوائح في الوقت المناسب".