تغييرات هامة في خصومات التبرعات الخيرية

إذا كنت تتبرع بانتظام للجمعيات الخيرية والمنظمات غير الربحية المعفاة من الضرائب، فيجب أن تكون على دراية بالتغييرات القادمة في القواعد التي تحكم مقدار مساهماتك التي ستكون قابلة للخصم.

تؤثر بعض التغييرات، التي وردت في حزمة التخفيضات الضريبية والإنفاق الفيدرالية التي أصدرها الرئيس دونالد ترامب مؤخراً، على مقدمي الإقرارات الذين يأخذون الخصم القياسي. ويؤثر البعض الآخر على مقدمي الملفات الذين يفصلون وهو ما تفعله أنت عندما تتجاوز استقطاعاتك الفردية مجتمعةً المعيار.

التغييرات الرئيسية في قواعد الخصم الضريبي

فيما يلي ملخص لبعض التغييرات الرئيسية التي ستدخل حيز التنفيذ في عام 2026:

زيادة الخصم للمساهمات النقدية لغير المفصّلين

في العامين الأولين من الجائحة، إذا كنت قد حصلت على الخصم القياسي في إقرار ضريبة الدخل الفيدرالية، فقد سُمح لك أيضًا بخصم 300 دولار إضافية (600 دولار للمتزوجين الذين يقدمون ملفًا مشتركًا) مقابل الهدايا النقدية الخيرية التي قدمتها. انتهت صلاحية هذا الحكم الخاص بعد ذلك.

ولكن، ابتداءً من عام 2026، سيُسمح لك بخصم ما يصل إلى 1000 دولار من التبرعات النقدية (2000 دولار للمشتركين في الإقرار الضريبي).

قال توم أوسابن، مدير المحتوى الضريبي والعلاقات الحكومية في الرابطة الوطنية لمحترفي الضرائب: "ينطبق هذا فقط على الهدايا النقدية المباشرة للجمعيات الخيرية المؤهلة 501 (ج) (3) وليس الصناديق التي ينصح بها المانحون أو المؤسسات الخاصة".

حدود جديدة للمساهمات النقدية للمفصّلين

بدءًا من عام 2026، سيُسمح لأول مرة لأولئك الذين يفصّلون استقطاعاتهم لأول مرة بخصم مساهماتهم النقدية فقط إلى الحد الذي يتجاوز 0.5% من إجمالي دخلهم المعدل.

على سبيل المثال، لنفترض أن دخلك الإجمالي المعدل هو 100,000 دولار. سيُسمح لك بخصم مبلغ إجمالي هداياك النقدية ناقص 500 دولار (0.5% من 100,000 دولار. لذا إذا قمت بتقديم 2,000 دولار من المساهمات النقدية، فسيُسمح لك بخصم 1,500 دولار فقط.

ستظل القاعدة الحالية التي تحد من المفصّلين سارية المفعول: فهي تحدد سقفاً للمبلغ الذي يمكنك خصمه من مساهماتك للجمعيات الخيرية العامة في سنة معينة. على وجه التحديد، لا يمكنك خصم جزء من تبرعاتك النقدية التي تتجاوز 60% من دخلك السنوي العام في السنة التي تقدمها، حسبما قال أوسابين. (وأضاف أن الحد الأقصى للدخل السنوي العام هو عادةً 30% للهدايا النقدية المقدمة إلى الصناديق التي ينصح بها المانحون والمؤسسات الخاصة).

ولكن قد تتمكن من خصم أي هدايا نقدية قدمتها خارج الحدود المسموح بها في السنة الضريبية التالية. وذلك بفضل قاعدة قائمة أخرى تسمح للمفصّلين بترحيل مساهماتهم "الزائدة" لمدة خمس سنوات وخصمها في العوائد المستقبلية. و"الفائض" هو أي جزء من تبرعاتك النقدية التي تتجاوز سقف الدخل العام المُجمّع (AGI)، وبدءًا من العام المقبل، يقل عن الحد الأدنى الجديد البالغ 0.5% من الدخل العام المُجمّع.

لنفترض أن دخلك السنوي العام هو 100,000 دولار في العام المقبل. سيُسمح لك بترحيل أول 500 دولار من هداياك النقدية (0.5% × 100,000 دولار) بالإضافة إلى أي جزء متبقٍ من تبرعاتك التي تزيد عن 60,000 دولار (60% من دخلك السنوي العام).

وأخيرًا، أشار أوسابين إلى أنه "لا يمكنك التحويل المزدوج. إذا كنت تقوم بالتفصيل، فأنت غير مؤهل للحصول على خصم 1,000 دولار/ 2,000 دولار، لأن ذلك مخصص لغير المفصّلين."

الحد الأقصى لاستقطاعات أصحاب الدخل المرتفع

سيتم التعامل مع قيمة استقطاعات أي شخص يضعه دخله الخاضع للضريبة في الشريحة الضريبية العليا البالغة 37% كما لو كان في شريحة 35%.

وإليك كيفية عمل ذلك: لنفترض أنك تفصّل ويسمح لك بخصم 10,000 دولار من التبرعات النقدية بعد احتساب قاعدة 0.5% من قاعدة الدخل العام الإجمالي الجديدة أعلاه. في العادة، ستقلل الاستقطاعات الخيرية المفصلة من فاتورتك الضريبية بمبلغ يساوي أعلى معدل ضرائب لديك مضروبًا في تبرعاتك النقدية القابلة للخصم.

ولكن إذا كنت في شريحة 37%، فلن تحصل على مبلغ 3700 دولار بالكامل (37% × 10,000 دولار) من الوفورات الضريبية. ستخفض التزامك الضريبي بمقدار 3,500 دولار فقط (35% × 10,000 دولار)، كما أوضح أوسابين.

قيود على الإعفاء الضريبي للهدايا غير النقدية

إذا قمت بالتفصيل، فإن أي مساهمات غير نقدية تقدمها مثل الملابس أو الطعام أو السلع المنزلية تخضع أيضًا للحد الأدنى الجديد البالغ 0.5% من الدخل الإجمالي العام.

إذا كنت تأخذ الخصم القياسي، فلن تتمكن من خصم مساهماتك غير النقدية لأن الحد الأقصى البالغ 1000 دولار/ 2000 دولار لغير المفصّلين ينطبق فقط على الهدايا النقدية.