تغييرات ضريبية جديدة تؤثر على المستقلين والمبدعين

تنبيه إلى أي شخص يعمل لحسابه الخاص، أو متعاقد مستقل، أو صاحب عمل، أو مستأجر عقار، أو مجرد هاوٍ يبيع إبداعاته من حين لآخر: إذا كنت تقبل الدخل المتعلق بالأعمال التجارية من خلال تطبيق دفع أو سوق عبر الإنترنت مثل Venmo و CashApp و Airbnb و Etsy، فقد تبدأ في يناير/كانون الثاني في تلقي نماذج ضريبية 1099-K من المنصات التي تمارس فيها أعمالك.

قد تحصل على المزيد منها أكثر مما اعتدت على استلامه - خاصةً إذا لم تكن قد تلقيت نموذجاً من المنصات من قبل. وستحصل على المزيد في عام 2025 وما بعده.

تغييرات مهمة في نماذج الضرائب لعام 2024

إليك السبب وما تحتاج إلى معرفته قبل تقديم ضرائبك لعام 2024 في العام المقبل.

كان من المفترض أن يدخل تغيير القاعدة التي تزيد بشكل كبير من مسؤولية الإبلاغ عن مسؤولية منصات الدفع التابعة لجهات خارجية لإصدار 1099-Ks للمستخدمين حيز التنفيذ في عام 2021. لكن مصلحة الضرائب الأمريكية أجلت التنفيذ لعام 2021 حتى عام 2023، وقررت تطبيقه جزئياً فقط لعامي 2024 و 2025.

كانت القاعدة الأصلية تتطلب من منصة الطرف الثالث أن ترسل لك 1099-K إذا كان لديك أكثر من 200 معاملة تجارية في سنة معينة على المنصة، وفقط إذا كانت هذه المعاملات مجتمعة تزيد عن 20,000 دولار. الترجمة: لم يتأثر الكثير من الأشخاص.

ومع ذلك، فإن تغيير القاعدة سيؤثر على عدد أكبر بكثير من الأشخاص، لأنه يلغي الحد الأدنى لعدد المعاملات ويخفض بشكل كبير الحد الأدنى للدولار إلى أكثر من 600 دولار لجميع المعاملات مجتمعة. وقد قدرت مصلحة الضرائب الأمريكية أن هذا التغيير قد يؤدي إلى "إرسال 44 مليون نموذج 1099-K (يجري) إلى العديد من دافعي الضرائب الذين لا يتوقعون الحصول على نموذج."

ولكن ليس بعد.

في الشهر الماضي، أصدرت مصلحة الضرائب الأمريكية إشعارًا رسميًا أنه بالنسبة للسنة التقويمية 2024، سينخفض الحد الأدنى للدولار إلى 5000 دولار، وأعلنت كذلك أن الحد الأدنى لعام 2025 سيكون 2500 دولار. فقط في عام 2026، من المقرر أن تدخل القاعدة حيز التنفيذ الكامل عند 600 دولار، أي بعد خمس سنوات من الموعد المقرر أصلاً.

قالت ويندي ووكر، نائبة رئيس الشؤون التنظيمية في شركة سوفوس، وهي مزود برمجيات للامتثال للأعمال التجارية التي تساعد الشركات في إعداد التقارير عن 1099، من بين أمور أخرى، حتى عند مستوى 5000 دولار، تتوقع الشركات إصدار 150% أكثر من النماذج 1099-K مما كان معتاداً.

متطلبات تقديم الضرائب لعام 2024

وقالت ووكر: "إذا كان العميل (كان يصدر) 10,000 استمارة بالحد الأدنى (القديم)، فإن هذا العميل سيبلغ عن 25,000 استمارة بحد أقصى 5,000 دولار".

بالنسبة لهذا العام، إذا كان لديك أكثر من 5000 دولار من إجمالي المعاملات التجارية على تطبيق أو منصة معينة، فيجب أن تتلقى أنت ومصلحة الضرائب الأمريكية ودائرة الضرائب في ولايتك 1099-K تعكس ذلك.

(إذا كنت تعيش في ولايات مثل ماريلاند أو فيرجينيا أو ماساتشوستس أو فيرمونت، والتي لديها بالفعل حد أدنى للإبلاغ يبلغ 600 دولار، فقد لا يكون أي من هذا جديد بالنسبة لك).

وتشير مصلحة الضرائب الأمريكية في دليل 1099-K إلى أن بعض الشركات قد تختار إرسال 1099-K إلى المستخدمين الذين لديهم معاملات تجارية أقل من 5000 دولار.

يتم تعريف المعاملة التجارية على أنها المدفوعات التي تتم عبر تلك المنصة مقابل سلعة أو خدمة، بما في ذلك الإكراميات، وكذلك إيجار العقارات. ولا تشمل المدفوعات الشخصية التي قد تتلقاها من الأصدقاء أو العائلة.

كيفية تصحيح الأخطاء في نموذج 1099-K

ضع في اعتبارك أن تغيير القاعدة لا يغير بأي شكل من الأشكال التزاماتك الضريبية. لطالما طُلب منك الإبلاغ عن جميع معاملاتك التجارية الخاضعة للضريبة. كل ما في الأمر أنه سيتم الآن إرسال تقارير أكبر من طرف ثالث إلى السلطات الضريبية.

تعرّف على الكيفية التي تخطط بها المنصات التي تمارس فيها أعمالك للتعامل مع تقارير 1099-K الخاصة بهم وما قد يحتاجون إليه منك لتسهيل ذلك. قد يكون لديهم، مثل Venmo وEtsy، صفحة مخصصة لهذه المسألة.

إذا انتهى بك الأمر بالحصول على 1099-K عن طريق الخطأ - على سبيل المثال، يعكس النموذج معاملات مالية كانت شخصية - راجع مستند مصلحة الضرائب الأمريكية هذا للحصول على بعض النصائح حول كيفية تصحيح الموقف.

ولكن، بشكل عام، تتوقع مصلحة الضرائب الأمريكية منك الإبلاغ عن المعلومات من جميع 1099-Ks التي تتلقاها في إقرارك لعام 2024، ثم تعديل أي أخطاء إما في ذلك الإقرار أو عن طريق إقرار معدل بعد تقديم الإقرار الأصلي بحلول الموعد النهائي للإيداع (وهو ما يجب عليك فعله لتجنب العقوبات إذا كنت مديناً بالمال).

قال ديفيد ميلليم، الشريك في شركة Ashwaubenon Tax Professionals: "إذا لم تكن (1099-K) دخلاً تجارياً، أو كانت لتحويلات شخصية للأموال بين العائلة والأصدقاء، أو كانت لبيع أغراض شخصية بخسارة، فلا يزال يتعين الإبلاغ عنها - أي حسابها".

لذا، تحقق من 1099-Ks التي يتم إرسالها إليك للتأكد من دقتها. إذا لم تكن دقيقة، اطلب من جهة الإصدار أن ترسل لك 1099-K مصححة. نأمل أن يتمكنوا من القيام بذلك قبل الموعد النهائي الرسمي لتقديم الإقرارات حتى تتمكن من تضمينها في إقرارك مع 1099s الأخرى التي تلقيتها.